Tabelas SIMPLES

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O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é uma forma abreviada para 'Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.

É um regime tributário relativamente novo, foi criado com o intuito de facilitar o pagamento de impostos para micro e pequenas empresas, unificando em uma guia a DAS Simples o pagamento desses tributos.

Afinal o que é DAS Simples?

A sigla DAS Simples corresponde ao termo 'Documento de Arrecadação do Simples Nacional', como dito acima ele é uma forma de simplificar e desburocratizar o recolhimento de impostos de micro e pequenas empresas.

Quais impostos corresponde?

• A DAS compreende vários impostos em forma de uma única guia, esses impostos são:

• Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)

• Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)

• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);

• Contribuição para o PIS/Pasep;

• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP);

• Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS);

Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).

O responsável por recolher e gerenciar esse valor é o Banco do Brasil, que faz o repasse dos tributos para municípios ou governos.

O que muda em 2019?

Resumidamente os anexos criados pela Lei Complementar n.º 155, que alterou a Lei Complementar n.º 123, mudou algumas coisas como a quantidade de faixas de faturamento caiu de 20 para apenas 6.

Agora que você já sabe o que é o simples nacional e como funciona a DAS, está pronto para consultar nossa tabela abaixo:

Faixa Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1ª Faixa 4,00% - Até 180.000,00
2ª Faixa 7,30% 5.940,00 De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa 9,50% 13.860,00 De 360.000,01 a 720.000,00
4ª Faixa 10,70% 22.500,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa 14,30% 87.300,00 De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa 19,00% 378.000,00 De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Como é particionado a alíquota:

CPP CSLL ICMS IRPJ Cofins PIS/Pasep Faixas
41,50% 3,50% 34,00% 5,50% 12,74% 2,76% 1ª Faixa
41,50% 3,50% 34,00% 5,50% 12,74% 2,76% 2ª Faixa
42,00% 3,50% 33,50% 5,50% 12,74% 2,76% 3ª Faixa
42,00% 3,50% 33,50% 5,50% 12,74% 2,76% 4ª Faixa
42,00% 3,50% 33,50% 5,50% 12,74% 2,76% 5ª Faixa
42,10% 10,00% - 13,50% 28,27% 6,13% 6ª Faixa

Tabela anterior SIMPLES Nacional (alterada em 2018):

CPP CSLL ICMS IRPJ Cofins PIS/Pasep Alíquota Total Receita Bruta em 12 meses (em R$)
2,75% 0,00% 1,25% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% Até 180.000,00
2,75% 0,00% 1,86% 0,00% 0,86% 0,00% 5,47% De 180.000,01 a 360.000,00
2,75% 0,31% 2,33% 0,27% 0,95% 0,23% 6,84% De 360.000,01 a 540.000,00
2,99% 0,35% 2,56% 0,35% 1,04% 0,25% 7,54% De 540.000,01 a 720.000,00
3,02% 0,35% 2,58% 0,35% 1,05% 0,25% 7,60% De 720.000,01 a 900.000,00
3,28% 0,38% 2,82% 0,38% 1,15% 0,27% 8,28% De 900.000,01 a 1.080.000,00
3,30% 0,39% 2,84% 0,39% 1,16% 0,28% 8,36% De 1.080.000,01 a 1.260.000,00
3,35% 0,39% 2,87% 0,39% 1,17% 0,28% 8,45% De 1.260.000,01 a 1.440.000,00
3,57% 0,42% 3,07% 0,42% 1,25% 0,30% 9,03% De 1.440.000,01 a 1.620.000,00
3,60% 0,43% 3,10% 0,43% 1,26% 0,30% 9,12% De 1.620.000,01 a 1.800.000,00
3,94% 0,46% 3,38% 0,46% 1,38% 0,33% 9,95% De 1.800.000,01 a 1.980.000,00
3,99% 0,46% 3,41% 0,46% 1,39% 0,33% 10,04% De 1.980.000,01 a 2.160.000,00
4,01% 0,47% 3,45% 0,47% 1,40% 0,33% 10,13% De 2.160.000,01 a 2.340.000,00
4,05% 0,47% 3,48% 0,47% 1,42% 0,34% 10,23% De 2.340.000,01 a 2.520.000,00
4,08% 0,48% 3,51% 0,48% 1,43% 0,34% 10,32% De 2.520.000,01 a 2.700.000,00
4,44% 0,52% 3,82% 0,52% 1,56% 0,37% 11,23% De 2.700.000,01 a 2.880.000,00
4,49% 0,52% 3,85% 0,52% 1,57% 0,37% 11,32% De 2.880.000,01 a 3.060.000,00
4,52% 0,53% 3,88% 0,53% 1,58% 0,38% 11,42% De 3.060.000,01 a 3.240.000,00
4,56% 0,53% 3,91% 0,53% 1,60% 0,38% 11,51% De 3.240.000,01 a 3.420.000,00
4,60% 0,54% 3,95% 0,54% 1,60% 0,38% 11,61% De 3.420.000,01 a 3.600.000,00
Faixa Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1ª Faixa 4,50% - Até 180.000,00
2ª Faixa 7,80% 5.940,00 De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa 10,00% 13.860,00 De 360.000,01 a 720.000,00
4ª Faixa 11,20% 22.500,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa 14,70% 85.500,00 De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa 30,00% 720.000,00 De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Como é particionado a alíquota:

CPP IPI CSLL ICMS IRPJ Cofins PIS/Pasep Faixas
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 2,49% 1ª Faixa
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 2,49% 2ª Faixa
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 2,49% 3ª Faixa
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 2,49% 4ª Faixa
37,50% 7,50% 3,50% 32,00% 5,50% 11,51% 2,49% 5ª Faixa
23,50% 35,00% 7,50% - 8,50% 20,96% 4,54% 6ª Faixa

Tabela anterior SIMPLES Nacional (alterada em 2018):

CPP IPI PIS CSLL ICMS IRPJ COFINS Alíquota Total eceita Bruta em 12 meses (em R$)
2,75% 0,50% 0,00% 0,00% 1,25% 0,00% 0,00% 4,50% De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
2,75% 0,50% 0,00% 0,00% 1,86% 0,00% 0,86% 5,97% De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
2,75% 0,50% 0,23% 0,31% 2,33% 0,27% 0,95% 7,34% De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
2,99% 0,50% 0,25% 0,35% 2,56% 0,35% 1,04% 8,04% De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
3,02% 0,50% 0,25% 0,35% 2,58% 0,35% 1,05% 8,10% De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
3,28% 0,50% 0,27% 0,38% 2,82% 0,38% 1,15% 8,78% De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
3,30% 0,50% 0,28% 0,39% 2,84% 0,39% 1,16% 8,86% De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
3,35% 0,50% 0,28% 0,39% 2,87% 0,39% 1,17% 8,95% De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
3,57% 0,50% 0,30% 0,42% 3,07% 0,42% 1,25% 9,53% De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
3,62% 0,50% 0,30% 0,42% 3,10% 0,42% 1,26% 9,62% De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
3,94% 0,50% 0,33% 0,46% 3,38% 0,46% 1,38% 10,45% De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
3,99% 0,50% 0,33% 0,46% 3,41% 0,46% 1,39% 10,54% De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
4,01% 0,50% 0,33% 0,47% 3,45% 0,47% 1,40% 10,63% De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
4,05% 0,50% 0,34% 0,47% 3,48% 0,47% 1,42% 10,73% De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
4,08% 0,50% 0,34% 0,48% 3,51% 0,48% 1,43% 10,82% De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
4,44% 0,50% 0,37% 0,52% 3,82% 0,52% 1,56% 11,73% De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
4,49% 0,50% 0,37% 0,52% 3,85% 0,52% 1,57% 11,82% De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
4,52% 0,50% 0,38% 0,53% 3,88% 0,53% 1,58% 11,92% De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
4,56% 0,50% 0,38% 0,53% 3,91% 0,53% 1,60% 12,01% De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
4,60% 0,50% 0,38% 0,54% 3,95% 0,54% 1,60% 12,11% De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
Faixa Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1ª Faixa 6,00% - Até 180.000,00
2ª Faixa 11,20% 9.360,00 De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa 13,50% 17.640,00 De 360.000,01 a 720.000,00
4ª Faixa 16,00% 35.640,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa 21,00% 125.640,00 De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa 33,00% 648.000,00 De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Como é particionado a alíquota:

CPP ISS CSLL IRPJ Cofins PIS/Pasep Faixas
43,40% 33,50% 3,50% 4,00% 12,82% 2,78% 1ª Faixa
43,40% 32,00% 3,50% 4,00% 14,05% 3,05% 2ª Faixa
43,40% 32,50% 3,50% 4,00% 13,64% 2,96% 3ª Faixa
43,40% 32,50% 3,50% 4,00% 13,64% 2,96% 4ª Faixa
43,40% 33,50% (*) 3,50% 4,00% 12,82% 2,78% 5ª Faixa
30,50% 15,00% 35,00% 16,03% 3,47% 6ª Faixa
CPP ISS CSLL IRPJ FAIXA Cofins PIS/Pasep
Alíquota efetiva 5% x 65,26% Percentual de ISS fixo em 5% Alíquota efetiva 5% x 5,26% Alíquota efetiva 5% x 6,02% 5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537% Alíquota efetiva 5% x 19,28% Alíquota efetiva 5% x 4,18%

Tabela anterior SIMPLES Nacional (alterada em 2018):

CPP ISS PIS CSLL IRPJ COFINS Alíquota Total Receita Bruta em 12 meses (em R$)
4,00% 2,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 6,00% De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
4,00% 2,79% 0,00% 0,00% 0,00% 1,42% 8,21% De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
4,07% 3,50% 0,35% 0,43% 0,48% 1,43% 10,26% De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
4,47% 3,84% 0,38% 0,53% 0,53% 1,56% 11,31% De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
4,52% 3,87% 0,38% 0,52% 0,53% 1,58% 11,40% De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
4,92% 4,23% 0,40% 0,57% 0,57% 1,73% 12,42% De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
4,97% 4,26% 0,42% 0,56% 0,59% 1,74% 12,54% De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
5,03% 4,31% 0,42% 0,57% 0,59% 1,76% 12,68% De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
5,37% 4,61% 0,45% 0,61% 0,63% 1,88% 13,55% De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
5,42% 4,65% 0,45% 0,64% 0,63% 1,89% 13,68% De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
5,98% 5,00% 0,50% 0,69% 0,69% 2,07% 14,93% De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
6,09% 5,00% 0,50% 0,69% 0,69% 2,09% 15,06% De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
6,19% 5,00% 0,50% 0,70% 0,71% 2,10% 15,20% De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
6,30% 5,00% 0,51% 0,70% 0,71% 2,13% 15,35% De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
6,40% 5,00% 0,51% 0,70% 0,72% 2,15% 15,48% De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
7,41% 5,00% 0,56% 0,76% 0,78% 2,34% 16,85% De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
7,50% 5,00% 0,56% 0,78% 0,78% 2,36% 16,98% De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
7,60% 5,00% 0,57% 0,79% 0,80% 2,37% 17,13% De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
7,71% 5,00% 0,57% 0,79% 0,80% 2,40% 17,27% De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
7,83% 5,00% 0,57% 0,79% 0,81% 2,42% 17,42% De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
Faixa Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1ª Faixa 4,50% - Até 180.000,00
2ª Faixa 9,00% 8.100,00 De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa 10,20% 12.420,00 De 360.000,01 a 720.000,00
4ª Faixa 14,00% 39.780,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa 22,00% 183.780,00 De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa 33,00% 828.000,00 De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Como é particionado a alíquota:

ISS CSLL IRPJ Cofins PIS/Pasep Faixas
44,50% 15,20% 18,80% 17,67% 3,83% 1ª Faixa
40,00% 15,20% 19,80% 20,55% 4,45% 2ª Faixa
40,00% 15,20% 20,80% 19,73% 4,27% 3ª Faixa
40,00% 19,20% 17,80% 18,90% 4,10% 4ª Faixa
40,00% (*) 19,20% 18,80% 18,08% 3,92% 5ª Faixa
- 21,50% 53,50% 20,55% 4,45% 6ª Faixa
ISS CSLL IRPJ Cofins Faixa PIS/Pasep
Percentual de ISS fixo em 5% (Alíquota efetiva 5% x 32,00% Alíquota efetiva 5% x 31,33% (Alíquota efetiva 5% x 30,13% 5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5% Alíquota efetiva 5% x 6,54%

Tabela anterior SIMPLES Nacional (alterada em 2018):

ISS PIS CSLL IRPJ COFINS Alíquota Total Receita Bruta em 12 meses (em R$)
2,00% 0,00% 1,22% 0,00% 1,28% 4,50% De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
2,79% 0,00% 1,84% 0,00% 1,91% 6,54% De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
3,50% 0,24% 1,85% 0,16% 1,95% 7,70% De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
3,84% 0,27% 1,87% 0,52% 1,99% 8,49% De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
3,87% 0,29% 1,89% 0,89% 2,03% 8,97% De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
4,23% 0,32% 1,91% 1,25% 2,07% 9,78% De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
4,26% 0,34% 1,93% 1,62% 2,11% 10,26% De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
4,31% 0,35% 1,95% 2,00% 2,15% 10,76% De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
4,61% 0,37% 1,97% 2,37% 2,19% 11,51% De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
4,65% 0,38% 2,00% 2,74% 2,23% 12,00% De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
5,00% 0,40% 2,01% 3,12% 2,27% 12,80% De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
5,00% 0,42% 2,03% 3,49% 2,31% 13,25% De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
5,00% 0,44% 2,05% 3,86% 2,35% 13,70% De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
5,00% 0,46% 2,07% 4,23% 2,39% 14,15% De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
5,00% 0,47% 2,10% 4,60% 2,43% 14,60% De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
5,00% 0,49% 2,19% 4,90% 2,47% 15,05% De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
5,00% 0,51% 2,27% 5,21% 2,51% 15,50% De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
5,00% 0,53% 2,36% 5,51% 2,55% 15,95% De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
5,00% 0,55% 2,45% 5,81% 2,59% 16,40% De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
5,00% 0,57% 2,53% 6,12% 2,63% 16,85% De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00
Faixa Alíquota Valor a Deduzir (em R$) Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1ª Faixa 15,50% - Até 180.000,00
2ª Faixa 18,00% 4.500,00 De 180.000,01 a 360.000,00
3ª Faixa 19,50% 9.900,00 De 360.000,01 a 720.000,00
4ª Faixa 20,50% 17.100,00 De 720.000,01 a 1.800.000,00
5ª Faixa 23,00% 62.100,00 De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6ª Faixa 30,50% 540.000,00 De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Como é particionado a alíquota:

CPP ISS CSLL IRPJ Cofins PIS/Pasep Faixas
28,85% 14,00% 15,00% 25,00% 14,10% 3,05% 1ª Faixa
27,85% 17,00% 15,00% 23,00% 14,10% 3,05% 2ª Faixa
23,85% 19,00% 15,00% 24,00% 14,92% 3,23% 3ª Faixa
23,85% 21,00% 15,00% 21,00% 15,74% 3,41% 4ª Faixa
23,85% 23,50% 12,50% 23,00% 14,10% 3,05% 5ª Faixa
29,50% - 15,50% 35,00% 16,44% 3,56% 6ª Faixa

Tabela Fator 'r':

(r)<0,10 (r) >= 0,40 0,10=< (r) e (r) < 0,15 0,15=< (r) e (r) < 0,20 0,20=< (r) e (r) < 0,25 0,25=< (r) e (r) < 0,30 0,30=< (r) e (r) < 0,35 0,35 =< (r) e (r) < 0,40 Receita Bruta em 12 meses (em R$)
17,50% 8,00% 15,70% 13,70% 11,82% 10,47% 9,97% 8,80% De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
17,52% 8,48% 15,75% 13,90% 12,60% 12,33% 10,72% 9,10% De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
17,55% 9,03% 15,95% 14,20% 12,90% 12,64% 11,11% 9,58% De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
17,95% 9,34% 16,70% 15,00% 13,70% 13,45% 12,00% 10,56% De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
18,15% 10,06% 16,95% 15,30% 14,03% 13,53% 12,40% 11,04% De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
18,45% 10,60% 17,20% 15,40% 14,10% 13,60% 12,60% 11,60% De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
18,55% 10,68% 17,30% 15,50% 14,11% 13,68% 12,68% 11,68% De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
18,62% 10,69% 17,32% 15,60% 14,12% 13,69% 12,69% 11,69% De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
18,72% 11,08% 17,42% 15,70% 14,13% 14,08% 13,08% 12,08% De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
18,86% 11,09% 17,56% 15,80% 14,14% 14,09% 13,09% 12,09% De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
18,96% 11,87% 17,66% 15,90% 14,49% 14,45% 13,61% 12,78% De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
19,06% 12,28% 17,76% 16,00% 14,67% 14,64% 13,81% 13,15% De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
19,26% 12,68% 17,96% 16,20% 14,86% 14,82% 14,17% 13,51% De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
19,56% 13,26% 18,30% 16,50% 15,46% 15,18% 14,61% 14,04% De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
20,70% 14,29% 19,30% 17,45% 16,24% 16,00% 15,52% 15,03% De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
21,20% 15,23% 20,00% 18,20% 16,91% 16,72% 16,32% 15,93% De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
21,70% 16,17% 20,50% 18,70% 17,40% 17,13% 16,82% 16,38% De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
22,20% 16,51% 20,90% 19,10% 17,80% 17,55% 17,22% 16,82% De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
22,50% 16,94% 21,30% 19,50% 18,20% 17,97% 17,44% 17,21% De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
22,90% 17,18% 21,80% 20,00% 18,60% 18,40% 17,85% 17,60% De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00

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